MWST-Erhöhung 2028 auf 8,5 %: Was Shop, ERP und Rechnungssoftware umstellen müssen

Abgestimmt wird über den Bundesbeschluss über die Zusatzfinanzierung der AHV durch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer vom 19. Juni 2026. Er ändert Artikel 130 der Bundesverfassung: Der Normalsatz steigt um 0,4 Prozentpunkte, der Sondersatz für Beherbergung um 0,2 Prozentpunkte. Der reduzierte Satz, etwa für Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Zeitungen, bleibt unverändert. Der Ertrag geht vollständig an den Ausgleichsfonds der AHV.

Weil die Verfassung geändert wird, braucht die Vorlage das Volks- und das Ständemehr. Eine Befristung sieht der Beschluss nicht vor. Den Zeitpunkt des Inkrafttretens bestimmt der Bundesrat. Laut Bundesamt für Sozialversicherungen ist das frühestens Anfang 2028 möglich.

Für Ihr Unternehmen heisst das: Nach der Abstimmung bleibt gut ein Jahr Zeit. Das reicht, wenn Sie früh klären, welche Systeme Preise und Steuersätze kennen.

Der genaue Zeitplan hängt davon ab, wann der Bundesrat die Erhöhung in Kraft setzt. Planen Sie mit dem frühesten Termin:

Massgebend ist der Zeitpunkt oder Zeitraum, in dem Sie die Leistung erbringen. Rechnungsdatum und Zahlungsdatum spielen keine Rolle. So steht es in Artikel 115 des Mehrwertsteuergesetzes, und so hat die Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV die letzte Erhöhung auf den 1. Januar 2024 in der MWST-Info 19 erklärt. Für 2028 wird die ESTV eigene Vorgaben publizieren. Wir gehen davon aus, dass die Grundsätze gleich bleiben.

Die wichtigsten Regeln von 2024, übertragen auf 2028:

Fast jedes System, das Preise oder Rechnungen erzeugt, kennt den Steuersatz. In vielen KMU sind das mehr Systeme, als man auf Anhieb denkt: Onlineshop, ERP oder Buchhaltung, Kasse, Rechnungsvorlagen, eine Abo-Verwaltung und die Schnittstellen dazwischen.

Der wichtigste Grundsatz gilt für alle: Den alten Steuersatz nicht überschreiben, sondern einen neuen mit Gültigkeitsdatum anlegen. Nur so lassen sich im Jahr 2028 Rechnungen für Leistungen aus 2027 noch korrekt stellen.

Nein, eine Pflicht zur Preiserhöhung gibt es nicht. Pflicht ist nur, dass der angezeigte Preis für Privatkunden die Mehrwertsteuer enthält. Halten Sie den Bruttopreis, tragen Sie die Erhöhung selbst.

Ein Rechenbeispiel: Ein Artikel kostet heute CHF 49.90 inklusive 8,1 % MWST. Netto bleiben Ihnen CHF 46.16. Halten Sie den Preis bei 8,5 %, bleiben CHF 45.99, also CHF 0.17 weniger pro Stück. Auf CHF 100'000 Bruttoumsatz sind das rund CHF 341 weniger Nettoerlös. Wollen Sie netto gleich viel einnehmen, müsste der Artikel auf 5 Rappen gerundet CHF 50.10 kosten.

Weil CHF 50.10 kein guter Preispunkt ist, lohnt sich ein Entscheid pro Sortiment: Preispunkte wie CHF 49.90 halten, andere Preise umrechnen und runden. Für die Technik heisst das: Wer Preise hält, braucht gespeicherte Bruttopreise oder angepasste Nettopreise. Wer erhöht, braucht eine Rundungsregel, damit keine krummen Preise entstehen.

Rechnen Sie mit Saldosteuersätzen ab, ändern sich bei einer Erhöhung auch diese. 2024 stiegen 8 der 10 Saldosteuersätze, zum Beispiel von 6,5 % auf 6,8 %. Leistungen bis zum Stichtag rechnen Sie zum alten, Leistungen ab dem Stichtag zum neuen Saldosteuersatz ab. Gleichzeitig passte der Bund die Grenzen für die Methode an: seit 2024 höchstens CHF 5'024'000 Umsatz und CHF 108'000 Steuer pro Jahr. Ein vorzeitiger Wechsel der Abrechnungsmethode war wegen der Satzänderung nicht möglich.

Für Ihre Software heisst das: Auch in der Buchhaltung braucht es den neuen Saldosteuersatz mit Gültigkeitsdatum. Auf Rechnungen an Kunden weisen Sie weiterhin den gesetzlichen Satz aus, ab dem Stichtag also 8,5 % statt 8,1 %.

Davon ist auszugehen. Liechtenstein bildet mit der Schweiz ein gemeinsames Mehrwertsteuergebiet. Im Mehrwertsteuervertrag vom 28. Oktober 1994 hat sich Liechtenstein verpflichtet, das schweizerische Mehrwertsteuerrecht und seine Änderungen parallel ins Landesrecht zu übernehmen. Die neuen Sätze gelten aber nicht automatisch: Der Landtag muss das liechtensteinische Mehrwertsteuergesetz anpassen. Bei der letzten Erhöhung auf den 1. Januar 2024 hat er das parallel zur Schweiz getan.

Für Firmen in Liechtenstein gelten deshalb voraussichtlich dieselben Regeln und derselbe Stichtag. Ein Beschluss des Landtags zur Erhöhung 2028 lag am 5. November 2026 nach unserer Recherche noch nicht vor. Weil Lieferungen zwischen Liechtenstein und der Schweiz für die Mehrwertsteuer Inlandumsätze sind, betrifft die Umstellung auch Ihre Rechnungen an Kunden in der Schweiz.

Diese Punkte sehen wir bei Satzänderungen immer wieder. Das ist keine Statistik, sondern unsere Erfahrung aus Projekten mit Shops, ERP und Schnittstellen:

Gehen Sie diese Punkte nach der Abstimmung durch, spätestens im Herbst 2027:

Standardprogramme für ERP, Buchhaltung oder Kasse bekommen die neuen Sätze in der Regel per Update. Bei eigener Software, einem individuell entwickelten Shop oder einer selbst gebauten Schnittstelle ist niemand automatisch zuständig. Dort sollten Sie prüfen lassen, ob der Satz fest im Code steht, ob die Software Leistungsdatum und Steuercode kennt und ob die Schnittstelle neue Codes weitergibt.

Steht der Satz an einer zentralen Stelle mit Gültigkeitsdatum, ist die Umstellung eine Einstellung. Ist er an mehreren Stellen fest programmiert, rechnen Sie als Richtwert mit einem bis drei Arbeitstagen für Anpassung und Test. Bei CHF 70 pro Stunde sind das rund CHF 560 bis 1'680. Das ist unsere Einschätzung, der tatsächliche Aufwand hängt vom System ab.

Wie Schnittstellen zwischen Shop und ERP aufgebaut sind und was sie kosten, lesen Sie im Ratgeber «ERP-Schnittstelle: Was kostet die Anbindung von Onlineshop und ERP?».